Rendimientos de actividades económicas: qué declarar
Como autónomo, tus ingresos se clasifican como rendimientos de actividades económicas, no como rendimientos del trabajo. Esto tiene implicaciones importantes: debes declarar la totalidad de tus ingresos y restar tus gastos deducibles para calcular el rendimiento neto.
En la declaración deberás incluir:
- Todos los ingresos facturados durante el ejercicio, independientemente de si los has cobrado (salvo que estés en criterio de caja).
- Subvenciones y ayudas recibidas, incluyendo Kit Digital y prestaciones por cese de actividad.
- Autoconsumo: si has utilizado productos o servicios de tu negocio para uso personal, deben valorarse e incluirse.
Criterio de devengo vs criterio de caja: Por defecto, los ingresos se declaran cuando se facturan (devengo), no cuando se cobran. Solo si estás acogido al régimen especial de criterio de caja del IVA puedes declararlos al cobro, y solo a efectos de IVA, no de IRPF.
Gastos deducibles en la renta
La clave para reducir tu factura fiscal es deducir correctamente todos los gastos vinculados a tu actividad. Los principales gastos deducibles son:
- Cuotas de autónomo a la Seguridad Social.
- Alquiler del local u oficina (o la parte proporcional si trabajas desde casa).
- Suministros del local: electricidad, agua, internet, teléfono.
- Material y mercancías necesarios para la actividad.
- Seguros vinculados a la actividad profesional.
- Gastos de asesoría y gestoría.
- Amortizaciones de bienes de inversión (ordenador, vehículo, mobiliario).
- Dietas y gastos de manutención (con límites de 26,67 €/día en España).
Requisito imprescindible: Todo gasto deducible debe estar justificado con factura, ser necesario para la actividad y estar registrado contablemente. Sin factura no hay deducción, y las facturas simplificadas (tickets) tienen limitaciones.
Compensar pagos fraccionados (modelo 130)
Si has presentado el modelo 130 durante el año, los pagos fraccionados trimestrales se restan de la cuota final del IRPF. Lo mismo ocurre con las retenciones que tus clientes te hayan practicado en sus pagos.
En la práctica:
- Se calcula tu cuota íntegra del IRPF aplicando la escala progresiva a tu base liquidable.
- Se restan las deducciones aplicables (vivienda, maternidad, etc.).
- Se restan los pagos fraccionados del modelo 130.
- Se restan las retenciones practicadas por terceros.
- El resultado es lo que debes pagar (o lo que te devuelven).
| Base liquidable | Tipo marginal estatal | Tipo marginal autonómico (aprox.) |
|---|---|---|
| Hasta 12.450 € | 9,50% | 9,50% |
| 12.450 - 20.200 € | 12,00% | 12,00% |
| 20.200 - 35.200 € | 15,00% | 15,00% |
| 35.200 - 60.000 € | 18,50% | 18,50% |
| 60.000 - 300.000 € | 22,50% | 22,50% |
| Más de 300.000 € | 24,50% | variable |
Reducciones aplicables a autónomos
Los autónomos en estimación directa simplificada pueden aplicar ciertas reducciones que rebajan la base imponible:
- Reducción del 5% por gastos de difícil justificación (con un máximo de 2.000 € anuales) en estimación directa simplificada.
- Reducción por inicio de actividad: 20% sobre el rendimiento neto positivo en el primer año con beneficio y el siguiente.
- Reducción por rendimientos irregulares: si tienes ingresos generados en más de 2 años, puedes reducir un 30% (con límite de 300.000 €).
- Reducción por rentas bajas: si tu rendimiento neto es inferior a 19.747,50 € y no tienes otras rentas superiores a 6.500 €.
Ahorro real: La reducción por inicio de actividad (20%) puede ahorrarte cientos o miles de euros en tu primera declaración como autónomo. Asegúrate de que tu asesor o software la aplique correctamente.
Errores frecuentes en la renta de autónomos
Estos son los errores que más se repiten y que pueden provocar requerimientos o sanciones:
- Olvidar compensar los pagos fraccionados: si no incluyes los modelos 130 pagados, acabas pagando dos veces.
- No deducir la cuota de autónomos: es un gasto deducible que muchos olvidan.
- Deducir gastos personales como profesionales: el coche, las comidas y los viajes requieren vinculación directa con la actividad.
- No guardar facturas de gastos: sin soporte documental, la AEAT puede rechazar cualquier deducción en una inspección.
- No declarar ingresos en especie o permutas: si has intercambiado servicios con otro profesional, ambas partes deben declarar el valor de lo recibido.
Consejo profesional: Presenta la declaración en los primeros días del plazo (abril). Si el resultado es a devolver, cuanto antes la presentes, antes recibirás la devolución. Si es a pagar, puedes domiciliar el pago con cargo al 30 de junio.
Cómo generar los datos fiscales desde FactoLegal
Un buen software de facturación te facilita enormemente la declaración de la renta. Con FactoLegal puedes:
- Consultar el resumen anual de ingresos y gastos desglosado por trimestre.
- Exportar un CSV auxiliar de facturas emitidas y recibidas para revisarlo con tu asesor. No es el XLSX normalizado de libros registro de la AEAT.
- Ver las retenciones practicadas por tus clientes y cruzarlas con tus datos fiscales.
- Generar un informe de pagos fraccionados (modelos 130 presentados) para compensar en la renta.