Sistema de cotización por ingresos reales: cómo funciona
El sistema de cotización por ingresos reales sustituyó al antiguo modelo de base libre, donde cada autónomo elegía cuánto pagar sin relación con lo que realmente ganaba. El nuevo sistema, implantado por el Real Decreto-ley 13/2022, establece 15 tramos de rendimiento neto, cada uno con una base mínima y máxima de cotización.
El rendimiento neto se calcula restando a tus ingresos totales los gastos deducibles de la actividad. Sobre ese rendimiento neto se aplica una deducción adicional del 7% por gastos genéricos (3% para autónomos societarios). El resultado determina en qué tramo caes.
Fórmula simplificada: Rendimiento neto = Ingresos brutos - Gastos deducibles - 7% de gastos genéricos. Divide el resultado entre 12 para obtener tu rendimiento mensual y buscar tu tramo.
Tabla de tramos y cuotas 2026
La tabla de 2026 corresponde a la tercera fase transitoria del sistema progresivo. Las cuotas mínimas bajan para los tramos más bajos y suben para los más altos respecto a 2025:
| Tramo | Rendimiento neto (€/mes) | Base mínima (€) | Cuota mínima (€/mes) |
|---|---|---|---|
| 1 | ≤ 670 | 653,59 | ~200 |
| 2 | 670,01 - 900 | 735,29 | ~230 |
| 3 | 900,01 - 1.166,70 | 816,99 | ~255 |
| 4 | 1.166,71 - 1.300 | 872,55 | ~275 |
| 5 | 1.300,01 - 1.500 | 950,98 | ~300 |
| 6 | 1.500,01 - 1.700 | 960,78 | ~305 |
| 7 | 1.700,01 - 1.850 | 1.013,07 | ~320 |
| 8 | 1.850,01 - 2.030 | 1.029,41 | ~325 |
| 9 | 2.030,01 - 2.330 | 1.045,75 | ~330 |
| 10 | 2.330,01 - 2.760 | 1.078,43 | ~340 |
| 11 | 2.760,01 - 3.190 | 1.143,79 | ~360 |
| 12 | 3.190,01 - 3.620 | 1.209,15 | ~380 |
| 13 | 3.620,01 - 4.050 | 1.274,51 | ~400 |
| 14 | 4.050,01 - 6.000 | 1.372,55 | ~435 |
| 15 | > 6.000 | 1.633,99 | ~515 |
Importante: Estas cuotas son orientativas. La cuota exacta depende del tipo de cotización vigente (aproximadamente 31,3% sobre la base). Las bases pueden cambiar ligeramente si se publican correcciones en el BOE. Consulta siempre la Sede Electrónica de la Seguridad Social para datos oficiales.
Cómo calcular tu rendimiento neto
Para saber en qué tramo te encuentras, necesitas hacer un cálculo previo de tu rendimiento neto anual y dividirlo entre 12:
- Suma todos tus ingresos brutos del año (facturación total sin IVA).
- Resta los gastos deducibles: cuotas de autónomo, alquiler de local, suministros, material, seguros, asesoría, amortizaciones, etc.
- Aplica la deducción del 7% por gastos de difícil justificación (3% si eres autónomo societario).
- Divide entre 12 para obtener el rendimiento mensual.
Si acabas de empezar y no tienes histórico, debes hacer una previsión de ingresos. Al año siguiente, la Seguridad Social compara tu previsión con la declaración de la renta y regulariza: te cobra la diferencia si ganaste más, o te devuelve si ganaste menos.
Regularización anual: ¿te devolverán o pagarás más?
La regularización se produce en el segundo semestre del año siguiente. La Seguridad Social cruza tus datos con los de la AEAT y calcula si cotizaste por una base inferior o superior a la que te correspondía.
- Si cotizaste de menos: la Seguridad Social te reclamará la diferencia. Recibirás una notificación con el importe y podrás pagar en un único plazo o solicitar fraccionamiento.
- Si cotizaste de más: recibirás una devolución automática en tu cuenta bancaria. No necesitas solicitarla.
Consejo: Si tus ingresos varían mucho a lo largo del año, puedes cambiar de tramo hasta 6 veces al año (cada 2 meses) a través de la Sede Electrónica de la Seguridad Social. Así ajustas la cuota y evitas sorpresas en la regularización.
Tarifa plana: quién puede beneficiarse
La tarifa plana de 80 euros al mes durante 12 meses sigue vigente en 2026 para nuevos autónomos que no hayan estado de alta en los últimos 2 años (3 años si disfrutaron previamente de la tarifa plana). Se puede prorrogar otros 12 meses si los rendimientos no superan el Salario Mínimo Interprofesional.
También existen bonificaciones especiales por maternidad/paternidad, personas con discapacidad y autónomos en zonas rurales despobladas.
Previsión de cuotas 2027
El sistema progresivo continúa su implantación hasta 2031. Para 2027, se espera que las cuotas de los tramos más bajos sigan bajando (el objetivo final es una cuota mínima de unos 200 euros para rendimientos inferiores a 670 euros) y que los tramos altos sigan subiendo progresivamente.
Lo más importante es llevar un control riguroso de tus ingresos y gastos desde el primer día del año, para poder ajustar tu base de cotización de forma proactiva y evitar regularizaciones inesperadas.
Recuerda: Un buen software de facturación te permite consultar en tiempo real tu facturación acumulada y tus gastos, lo que facilita enormemente el cálculo del tramo que te corresponde en cada momento.