Alta en Hacienda: modelo 036 vs 037
El primer paso para convertirte en autónomo es comunicar a la Agencia Tributaria que vas a iniciar una actividad económica. Esto se hace mediante la declaración censal, que puede presentarse a través de dos modelos:
- Modelo 036: es la declaración censal completa. Obligatoria para quienes vayan a realizar operaciones intracomunitarias, estén en régimen especial de IVA (como el de grupo de entidades) o tributen en régimen de atribución de rentas con socios no residentes.
- Modelo 037: es la versión simplificada. Válida para la mayoría de autónomos personas físicas que tributen en estimación directa simplificada o módulos, no realicen entregas intracomunitarias y tengan domicilio fiscal en territorio español.
En la práctica, la mayoría de autónomos pueden usar el modelo 037, que es más corto y sencillo. Se presenta telemáticamente con certificado digital o Cl@ve, o presencialmente en cualquier oficina de la AEAT.
Plazo: El alta en Hacienda debe hacerse antes del inicio de la actividad o el mismo día. El alta en Seguridad Social puede hacerse hasta 60 días antes del inicio, pero nunca después.
Elegir el epígrafe IAE correcto
Uno de los campos más importantes del modelo 036/037 es el epígrafe del Impuesto de Actividades Económicas (IAE). Este código identifica tu actividad económica y determina aspectos fiscales como si puedes tributar por módulos o qué retención de IRPF aplican tus facturas.
Los epígrafes se dividen en tres secciones:
- Sección 1 - Actividades empresariales: comercio, hostelería, construcción, transporte, industria.
- Sección 2 - Actividades profesionales: abogados, médicos, ingenieros, consultores, programadores.
- Sección 3 - Actividades artísticas: músicos, actores, artistas plásticos.
La diferencia entre empresarial y profesional es clave: los profesionales (sección 2) están obligados a aplicar retención de IRPF en sus facturas a empresas y otros profesionales. Los empresariales no.
Cuidado: Elegir un epígrafe incorrecto puede provocar problemas en inspecciones o hacer que pagues impuestos de más. Si tu actividad puede encajar en varios epígrafes, consulta con un asesor fiscal antes de decidir.
Alta en el RETA: cuota y base de cotización
El segundo trámite obligatorio es el alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) de la Seguridad Social. Desde 2023, la cuota de autónomos se calcula según los rendimientos netos reales, con un sistema de tramos progresivos.
Al darte de alta, debes elegir una base de cotización provisional basada en tu previsión de ingresos. Al año siguiente, la Seguridad Social regulariza: si ganaste más, pagarás la diferencia; si ganaste menos, te devuelven.
| Rendimiento neto mensual | Base mínima 2026 | Cuota mínima aprox. |
|---|---|---|
| Hasta 670 € | 653,59 € | ~200 € |
| 670 € - 1.166 € | 849,67 € | ~270 € |
| 1.166 € - 1.700 € | 950,98 € | ~300 € |
| 1.700 € - 2.030 € | 960,78 € | ~305 € |
| 2.030 € - 2.330 € | 1.045,75 € | ~330 € |
| Más de 2.330 € | 1.143,79 € | ~360 € |
Tarifa plana para nuevos autónomos 2026
Si te das de alta como autónomo por primera vez (o no has estado de alta en los últimos 2 años), puedes acogerte a la tarifa plana de 80 euros al mes durante los primeros 12 meses. Esta cuota reducida se amplía otros 12 meses si tus rendimientos netos no superan el SMI.
La tarifa plana se solicita en el momento del alta en el RETA. No es automática: debes marcar la casilla correspondiente en el formulario TA.0521. Si no la solicitas al darte de alta, pierdes la oportunidad.
Ahorro real: Con la tarifa plana, pagarás unos 960 € al año en cuotas en lugar de los 2.400-4.300 € que te correspondería sin la bonificación. Es un ahorro de hasta 3.340 € en tu primer año.
Obligaciones fiscales desde el primer día
Una vez dado de alta, asumes una serie de obligaciones fiscales periódicas que debes cumplir desde el primer trimestre:
- Modelo 303 (IVA trimestral): declaración trimestral de IVA, presentada los 20 primeros días del mes siguiente al trimestre. Obligatorio salvo que tu actividad esté exenta (sanitarios, formación reglada).
- Modelo 130 (IRPF trimestral): pago fraccionado del IRPF. Se calcula como el 20% del beneficio acumulado menos los pagos anteriores. Si más del 70% de tu facturación lleva retención, estás exento.
- Modelo 390 (resumen anual IVA): declaración informativa anual que resume los cuatro trimestres de IVA.
- Declaración de la renta: declaración anual del IRPF donde se incluyen los rendimientos de la actividad económica.
Además, si realizas operaciones con terceros que superen los 3.005,06 € anuales, deberás presentar el modelo 347 en febrero.
Fechas clave trimestrales: Los modelos 303 y 130 se presentan del 1 al 20 de abril, julio, octubre y enero (este último del 1 al 30). Marca estas fechas en tu calendario desde el primer día.
Checklist completo antes de empezar a facturar
Antes de emitir tu primera factura, asegúrate de tener estos puntos cubiertos:
- Certificado digital o Cl@ve: necesario para presentar impuestos telemáticamente y acceder a la Sede Electrónica de la AEAT.
- Alta censal en Hacienda: modelo 036 o 037 presentado y confirmado.
- Alta en el RETA: con tarifa plana solicitada si corresponde.
- Cuenta bancaria profesional: no es obligatorio legalmente, pero sí muy recomendable para separar finanzas personales y de negocio.
- Software de facturación conforme a Veri*factu: será obligatorio desde el 1 de enero de 2027 para los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades y desde el 1 de julio de 2027 para el resto, autónomos incluidos, pero conviene empezar desde el primer día con un sistema que genere las huellas SHA-256 y el encadenamiento exigido.
- Libro de facturas emitidas y recibidas: si usas software de facturación, este registro se genera automáticamente.
- Protección de datos (RGPD): si manejas datos de clientes, necesitas una política de privacidad y, en muchos casos, un registro de actividades de tratamiento.
Error común: Muchos nuevos autónomos se dan de alta pero olvidan presentar el modelo 303 del primer trimestre porque "no han facturado nada". Aunque tu facturación sea cero, debes presentar el modelo con resultado a cero. No hacerlo conlleva recargo.