Que es la estimacion objetiva (modulos)
La estimacion objetiva, conocida popularmente como "modulos", es un regimen fiscal simplificado que permite a determinados autonomos calcular su rendimiento neto (y por tanto su IRPF) mediante indices objetivos predeterminados, en lugar de contabilizar ingresos y gastos reales.
Los indices tipicos incluyen: numero de empleados, superficie del local, potencia electrica instalada, vehiculos utilizados, etc. Cada actividad tiene sus propios modulos, recogidos en la Orden Ministerial que se publica anualmente.
El regimen de modulos esta disponible solo para determinadas actividades empresariales (hosteleria, transporte, comercio minorista, reparaciones, construccion menor) y tiene limites de facturacion: no se puede superar los 250.000 euros de ingresos anuales (150.000 euros si se factura a empresas y profesionales).
Dato clave: La estimacion objetiva en IRPF suele ir acompanada del regimen simplificado de IVA, que tambien calcula las cuotas mediante indices. Ambos regimenes son complementarios y se renuncia a los dos simultaneamente.
Estan los autonomos en modulos obligados a Veri*factu?
La respuesta general es si, con matices. El RD 1007/2023 establece que Veri*factu es obligatorio para todos los contribuyentes que utilicen software informatico para emitir facturas. La clave esta en la obligacion de facturar.
Los autonomos en modulos que realizan actividades donde la obligacion de facturar es limitada (por ejemplo, comercio minorista en recargo de equivalencia, hosteleria con tickets simplificados) estan igualmente obligados a cumplir Veri*factu cuando emiten esos tickets o facturas. El hecho de estar en modulos no exime del cumplimiento tecnico.
Sin embargo, hay una particularidad: los autonomos en modulos que no emiten facturas a otros profesionales o empresas (es decir, que solo venden a consumidores finales) y que no estan obligados a conservar facturas emitidas, tienen una obligacion practica menor porque generan menos registros de facturacion.
Impacto en la obligacion de emitir factura
Los autonomos en modulos que realizan actividades incluidas en el articulo 2 del Reglamento de Facturacion (como comercio minorista) pueden emitir facturas simplificadas (tickets) sin necesidad de identificar al destinatario, siempre que el importe no supere los 400 euros (IVA incluido).
Con Veri*factu, estos tickets simplificados tambien deben generarse con software conforme que genere huellas, encadenamiento y QR. La diferencia es que el ticket simplificado contiene menos datos que una factura completa, pero los requisitos tecnicos de integridad son los mismos.
Si un cliente te pide factura completa (con todos sus datos), estas obligado a emitirla independientemente de que estes en modulos. Esta factura completa tambien debe cumplir Veri*factu.
Atencion: Si emites facturas a empresas o profesionales por valor superior a 250.000 euros anuales (o 150.000 si todas son a empresas), te excluyen automaticamente de modulos y debes pasar a estimacion directa. Veri*factu no cambia este limite, pero al registrar todas tus facturas, facilita que Hacienda lo detecte.
Conviene pasar de modulos a estimacion directa?
Veri*factu no obliga a salir de modulos, pero introduce un factor nuevo en la ecuacion: al registrar informaticamente todas las facturas, tus ingresos y gastos reales quedan mucho mas visibles para la AEAT. Si tu rendimiento real es muy inferior al calculado por modulos, puede merecer la pena pasarte a directa.
La estimacion directa simplificada te permite deducir gastos reales (suministros, combustible, seguros, materiales) y tributar solo por el beneficio neto. Si tus gastos son altos y tu margen es ajustado, la directa puede ser mas favorable.
Por contra, si tu actividad genera un rendimiento real superior al estimado por modulos, quedarte en modulos sigue siendo ventajoso. La clave es hacer el calculo con tus numeros reales para ambos escenarios antes de decidir.
| Criterio | Modulos | Directa simplificada |
|---|---|---|
| Calculo rendimiento | Indices fijos | Ingresos - gastos reales |
| Contabilidad | Minima | Libros de ingresos y gastos |
| Gastos deducibles | No | Si (vinculados a actividad) |
| IVA | Simplificado (cuota fija) | Regimen general (303) |
| Limite facturacion | 250.000 euros | Sin limite |
| Veri*factu | Obligatorio | Obligatorio |
Casos practicos: taxista, agricultor, transportista
Taxista: Los taxistas en modulos emiten tickets simplificados por cada carrera. Con Veri*factu, su taximetro o app de facturacion debe generar registros conformes. Como la mayoria de carreras son a consumidor final, emiten facturas simplificadas. El principal cambio es que necesitan un software o app homologada.
Agricultor en REAGYP: Los agricultores en el regimen especial de agricultura no emiten facturas con IVA, sino que reciben compensaciones del comprador. Si estan en REAGYP, no les afecta Veri*factu directamente. Pero si estan en modulos sin REAGYP y emiten facturas, si deben cumplir.
Transportista autonomo: Los transportistas en modulos que facturan a empresas de logistica deben emitir facturas completas con Veri*factu. Ademas, si superan los limites de facturacion, se les excluye de modulos automaticamente. El registro electronico facilita que Hacienda detecte la superacion del limite.
Plazos y recomendaciones de adaptacion
Los autonomos en modulos tienen el mismo plazo que el resto de personas fisicas: 1 de julio de 2027. Sin embargo, si ya usas un TPV o una app de facturacion, es probable que tu proveedor ya haya actualizado el software o lo haga antes de esa fecha.
Nuestra recomendacion es clara: no esperes al ultimo momento. Evalua tu software actual, pregunta a tu proveedor sobre el cumplimiento Veri*factu y, si no lo cumple, busca una alternativa que te permita seguir trabajando sin interrupciones.
FactoLegal para autonomos en modulos: Emision de tickets simplificados y facturas completas con Veri*factu. Compatible con modulos y estimacion directa. Cambia de regimen sin cambiar de software.