Obligaciones fiscales del vendedor en marketplaces
Si vendes productos a través de un marketplace como Amazon, Etsy, eBay o Wallapop Pro, eres el titular de la actividad económica y, por tanto, tienes las mismas obligaciones fiscales que cualquier otro autónomo o empresa:
- Alta en Hacienda mediante modelo 036/037 con el epígrafe IAE correspondiente (normalmente comercio minorista).
- Alta en Seguridad Social como autónomo (RETA) si la actividad es habitual.
- Declaraciones trimestrales: modelo 303 (IVA) y modelo 130 (IRPF).
- Facturación: debes emitir factura por cada venta, o al menos llevar un registro de ventas si emites facturas simplificadas.
Ojo: Que Amazon o Etsy te paguen a través de la plataforma no significa que ellos sean los vendedores. Tú eres el vendedor y tú eres el responsable fiscal. El marketplace es un intermediario.
¿Quién emite la factura: tú o Amazon?
Depende del modelo de venta:
- Ventas directas (la mayoría): tú eres el vendedor, tú emites la factura al comprador. Amazon simplemente facilita la plataforma y cobra una comisión.
- Ventas con "deemed supplier" (intermediario fiscal): en ventas a consumidores finales de la UE donde el marketplace actúa como "proveedor presunto", Amazon puede encargarse de recaudar y declarar el IVA. Esto aplica cuando vendes bienes importados de fuera de la UE con valor inferior a 150 euros, o cuando usas almacenes FBA en otro país de la UE.
Amazon y el IVA: Desde julio de 2021, Amazon actúa como "deemed supplier" en ciertas operaciones y recauda el IVA directamente. Consulta tu informe de transacciones de IVA en Seller Central para saber en qué ventas Amazon ya declaró el IVA por ti.
IVA en ventas por marketplace: cuándo y cuánto
Las reglas de IVA varían según el destino de la venta:
| Escenario | IVA a aplicar | Quién lo declara |
|---|---|---|
| Venta a consumidor en España | 21% (general) | Tú |
| Venta B2B en España | 21% con factura completa | Tú |
| Venta a consumidor UE (< 10.000 € anuales) | IVA español | Tú |
| Venta a consumidor UE (> 10.000 € anuales) | IVA del país de destino (OSS) | Tú (vía OSS) |
| Venta con "deemed supplier" | IVA del país de destino | Amazon |
| Venta fuera de la UE | Exenta (exportación) | Tú |
Régimen OSS para ventas a consumidores europeos
El régimen de One-Stop Shop (OSS) simplifica la declaración del IVA cuando vendes a consumidores finales de otros países de la UE. En lugar de registrarte en cada país, declaras todo el IVA europeo desde España a través de un modelo único (modelo 369).
Debes darte de alta en OSS si tus ventas a distancia a consumidores de otros países de la UE superan los 10.000 euros anuales (acumulado entre todos los países). A partir de ese umbral, debes cobrar el IVA del país de destino.
Ventaja del OSS: Sin OSS, tendrías que registrarte como sujeto pasivo de IVA en cada país donde vendas. Con OSS, lo gestionas todo desde la AEAT española con un único modelo trimestral (369).
Comisiones del marketplace: gasto deducible con IVA
Las comisiones que te cobra Amazon, Etsy o cualquier marketplace son un gasto deducible en tu actividad. Además, si la comisión incluye IVA (lo que ocurre cuando el marketplace tiene sede en la UE), ese IVA es deducible en tu modelo 303.
Puntos clave sobre las comisiones:
- Amazon EU (Luxemburgo): emite factura con IVA luxemburgués. Tú aplicas inversión del sujeto pasivo (autoliquidación) y el efecto es neutro en tu IVA.
- Etsy (Irlanda): funciona de forma similar, con factura intracomunitaria.
- Plataformas fuera de la UE: las comisiones pueden no llevar IVA, pero debes declararlas igualmente como gasto deducible.
Cómo conciliar ventas de marketplace con tu facturación
Uno de los mayores retos de vender en marketplaces es cuadrar las cifras entre lo que muestra la plataforma y lo que declaras a Hacienda. Sigue estos pasos:
- Descarga los informes de transacciones del marketplace mensualmente (Amazon: Informe de pagos; Etsy: CSV de pedidos).
- Separa las ventas brutas, comisiones y envíos en tu contabilidad.
- Registra cada comisión como factura recibida (gasto con IVA intracomunitario si aplica).
- Cruza el cobro neto (lo que recibes en tu cuenta) con la suma de ventas menos comisiones y devoluciones.
- Cuadra las devoluciones: cada devolución implica una factura rectificativa o nota de abono.
Error común: Declarar como ingreso solo lo que recibes en tu cuenta bancaria (el neto tras comisiones). Tu ingreso real es el precio de venta total; la comisión es un gasto aparte. Si declaras el neto, estás infradeclarando ingresos y sobredeclarando gastos.