Cómo funciona la estimación directa (normal y simplificada)
En la estimación directa tributas por tu beneficio real: ingresos menos gastos deducibles. Es el sistema más transparente y el más utilizado por autónomos profesionales.
Existen dos modalidades:
- Estimación directa simplificada: para autónomos con facturación inferior a 600.000 EUR anuales. Permite aplicar un 7% de gastos de difícil justificación (máximo 2.000 EUR) sin necesidad de aportar facturas de esos gastos.
- Estimación directa normal: obligatoria si superas los 600.000 EUR o renuncias a la simplificada. Requiere contabilidad completa con Plan General Contable.
La ventaja principal: si tus gastos reales son altos, pagas menos impuestos porque tributan sobre un rendimiento neto menor.
Cómo funciona la estimación objetiva (módulos)
Los módulos calculan tu rendimiento fiscal en base a parámetros objetivos (metros cuadrados del local, número de empleados, potencia eléctrica contratada, vehículos), no en base a tus ingresos y gastos reales.
Esto significa que pagas lo mismo independientemente de lo que factures de verdad (siempre que no superes los límites). La cuota trimestral se calcula aplicando los coeficientes de la Orden de módulos de cada año a tus parámetros.
Importante: No todas las actividades pueden acogerse a módulos. Solo ciertas actividades listadas en la Orden de módulos anual (comercio minorista, hostelería, transporte, carpintería, fontanería, etc.) son compatibles con este régimen.
Tabla comparativa de ambos regímenes
| Criterio | Estimación directa | Módulos |
|---|---|---|
| Base del cálculo | Ingresos - gastos reales | Parámetros objetivos |
| Modelo IRPF trimestral | Modelo 130 | Modelo 131 |
| Obligación de facturar | Siempre | Solo cuando el cliente lo pida |
| Contabilidad | Libros de ingresos/gastos | Solo libro de ventas |
| Facturación máxima | Sin límite | 250.000 EUR (150.000 EUR si es B2B) |
| IVA | Régimen general (303) | Régimen simplificado de IVA |
| Veri*factu | Obligatorio | Depende de obligación de facturar |
Ejemplo: fontanero con 40.000 EUR de ingresos
Un fontanero autónomo que factura 40.000 EUR al año y tiene 12.000 EUR de gastos reales (furgoneta, material, seguro, gestoría):
- En directa simplificada: Rendimiento neto = 40.000 - 12.000 - 2.000 (difícil justificación) = 26.000 EUR. Pago fraccionado trimestral (20%) = 1.300 EUR.
- En módulos: El rendimiento se calcula con los parámetros de la Orden. Para un fontanero sin empleados, con una furgoneta, la cuota trimestral suele estar en torno a 800-1.000 EUR.
En este caso, los módulos salen más baratos. Pero si el fontanero tuviese gastos reales de 25.000 EUR (por haber comprado herramienta costosa), la directa sería claramente más ventajosa.
Regla general: Los módulos convienen cuando factureas mucho y gastas poco. La directa conviene cuando tus gastos reales son altos en proporción a tus ingresos.
Ejemplo: tienda de alimentación con gastos altos
Una tienda de alimentación que ingresa 180.000 EUR al año pero tiene 140.000 EUR en compras de mercancía, alquiler, empleados y suministros:
- En directa: Rendimiento neto = 180.000 - 140.000 = 40.000 EUR. Pagos fraccionados sobre esa base.
- En módulos: Se calcula sobre metros cuadrados, empleados y potencia eléctrica. Con un local de 80 m2 y un empleado, la cuota anual por módulos puede estar en torno a 8.000-10.000 EUR fijos.
Si el beneficio real es de 40.000 EUR, la diferencia puede no ser significativa. Pero si los márgenes se estrechan y el beneficio real baja a 20.000 EUR, la estimación directa sale claramente más barata.
Cómo cambiar de régimen y plazos
Puedes cambiar de módulos a estimación directa (o viceversa) mediante la presentación del modelo 036/037 de declaración censal.
- Plazo: durante el mes de diciembre del año anterior al que quieras que surta efecto el cambio. Es decir, si quieres tributar en directa desde enero de 2027, debes presentar la renuncia a módulos antes del 31 de diciembre de 2026.
- Permanencia: si renuncias a módulos, debes permanecer al menos 3 años en estimación directa antes de poder volver.
- Revocación automática: si superas los límites de facturación de módulos, pasas automáticamente a estimación directa.
Consejo: Antes de decidir, simula tu resultado fiscal con ambos sistemas. Con FactoLegal puedes introducir tus ingresos y gastos reales y ver en qué régimen pagarías menos impuestos antes de formalizar el cambio.