Cobrar en criptomonedas: ¿necesito emitir factura?
Si prestas un servicio profesional y el cliente te paga en Bitcoin, Ethereum o cualquier otra criptomoneda, debes emitir factura igualmente. La factura se emite en euros, calculando el contravalor de la criptomoneda al tipo de cambio del momento de la operación.
El hecho de que el pago sea en cripto no cambia ninguna obligación fiscal: debes declarar el ingreso en IRPF (o Impuesto de Sociedades), cobrar IVA si aplica y emitir factura con todos los datos obligatorios.
Tipo de cambio: Utiliza el tipo de cambio de un exchange reconocido (Coinbase, Kraken, Binance) en el momento exacto de la transacción. Documenta la captura de pantalla o el extracto del exchange como justificante.
IVA en operaciones con criptomonedas
El tratamiento del IVA en operaciones con criptomonedas depende del tipo de operación:
- Compraventa de criptomonedas: exenta de IVA. El intercambio de criptomonedas se considera una operación financiera exenta según la sentencia del TJUE (caso Hedqvist, C-264/14).
- Servicios pagados en cripto: tributan en IVA como cualquier otro servicio. El IVA se calcula sobre el contravalor en euros.
- Minería de criptomonedas: no está sujeta a IVA si no hay un destinatario identificable del servicio.
- Servicios de exchange/custodia: exentos de IVA como servicios financieros.
Ganancias y pérdidas patrimoniales: cómo calcular
Cuando vendes criptomonedas por un precio superior al de compra, generas una ganancia patrimonial que debes declarar en la base del ahorro del IRPF. La tributación va por tramos:
| Tramo de ganancia | Tipo impositivo |
|---|---|
| Hasta 6.000 EUR | 19% |
| De 6.001 a 50.000 EUR | 21% |
| De 50.001 a 200.000 EUR | 23% |
| De 200.001 a 300.000 EUR | 27% |
| Más de 300.000 EUR | 28% |
El cálculo se hace por el método FIFO (First In, First Out): las primeras criptomonedas que compraste son las primeras que se consideran vendidas. Debes llevar un registro detallado de cada operación de compra y venta.
Cuidado: Intercambiar una criptomoneda por otra (por ejemplo, BTC por ETH) también genera una ganancia o pérdida patrimonial. No es necesario pasar por euros para que tribute. Cada permuta es un hecho imponible.
Modelo 721: declaración de cripto en el extranjero
El Modelo 721 es la declaración informativa anual de monedas virtuales situadas en el extranjero. Es el equivalente cripto del Modelo 720 (bienes en el extranjero).
Estás obligado a presentarlo si a 31 de diciembre tienes criptomonedas por valor superior a 50.000 EUR en plataformas extranjeras (Binance, Coinbase, Kraken, etc.). Las criptomonedas en wallets de custodia propia (hardware wallets) no están en el extranjero, por lo que no computan.
- Plazo: del 1 de enero al 31 de marzo del año siguiente.
- Sanción por no presentarlo: multa de 5.000 EUR por dato o conjunto de datos no declarados, con un mínimo de 10.000 EUR.
Minería de criptomonedas: tratamiento fiscal
Si minas criptomonedas como actividad económica (equipos dedicados, consumo eléctrico significativo), los ingresos se declaran como rendimientos de actividad económica en IRPF. Necesitas estar dado de alta como autónomo con el epígrafe IAE correspondiente.
Los gastos de la minería (electricidad, hardware, conexión a internet) son deducibles como cualquier otro gasto de actividad profesional. Si minas de forma ocasional y no como actividad habitual, los ingresos se declaran como ganancia patrimonial.
Cómo registrar operaciones cripto en tu contabilidad
Para mantener un registro limpio y defendible ante Hacienda:
- Documenta cada operación: fecha, criptomoneda, cantidad, contravalor en euros, exchange utilizado.
- Guarda los extractos del exchange: descarga los historiales de transacciones regularmente (los exchanges pueden cerrar).
- Registra las facturas emitidas en euros: si cobras servicios en cripto, la factura va en EUR al tipo de cambio del momento.
- Separa actividad profesional de inversión personal: si eres autónomo y además inviertes en cripto, los flujos deben ser claramente diferenciables.
Con FactoLegal: emites tus facturas en euros independientemente de si cobras en cripto, fiat o transferencia. El sistema mantiene el registro inmutable con huella encadenada según el formato de la Orden HAC/1177/2024. La contabilidad de las operaciones cripto la documentas aparte con los extractos del exchange.