IVA franquiciado en España: que es, quien se beneficia y cuando entra en vigor

Que es el regimen de franquicia del IVA

El regimen de franquicia del IVA (tambien llamado "IVA franquiciado") es un sistema que exime a los pequeños empresarios y profesionales de la obligacion de repercutir IVA en sus facturas, siempre que su volumen de operaciones no supere un umbral determinado.

Esto no es un invento español. La mayoria de paises de la UE ya lo aplican desde hace años (Francia, Alemania, Italia, Portugal...). España era una de las excepciones. La Directiva (UE) 2020/285 del Consejo, de 18 de febrero de 2020, armoniza este regimen a nivel europeo y obliga a todos los Estados miembros a implementarlo.

Quien puede acogerse al IVA franquiciado

Segun la directiva europea y los borradores de transposicion española, podran acogerse:

• Autonomos y profesionales cuyo volumen de operaciones anual no supere los 85.000 euros (umbral nacional).
• Pequeñas empresas (personas juridicas) por debajo del mismo umbral.
• Operadores de otros Estados miembros que realicen operaciones en España, con un umbral intracomunitario de 100.000 euros agregados en toda la UE.

Quedan excluidos:

• Operaciones inmobiliarias (compraventa de inmuebles).
• Entregas de medios de transporte nuevos intracomunitarias.
• Operaciones sujetas a los regimenes especiales de agencias de viaje, bienes usados, objetos de arte o oro de inversion.

Que significa en la practica: facturas sin IVA

Si te acoges al regimen de franquicia, tus facturas cambian sustancialmente:

• No repercutes IVA a tus clientes. Tu factura muestra la base imponible sin desglose de IVA.
• No presentas declaraciones trimestrales de IVA (Modelo 303). Desaparece esa obligacion.
• No puedes deducir el IVA soportado en tus compras. Este es el "precio" del regimen: si compras un ordenador por 1.000 euros + 210 euros de IVA, no puedes deducir esos 210 euros.
• Debes incluir en la factura una mencion expresa de que operas bajo el regimen de franquicia.

Cuando entra en vigor en España

La Directiva 2020/285 establecia como fecha limite de transposicion el 1 de enero de 2025. Sin embargo, España no ha completado la transposicion en esa fecha. El estado actual es:

• El Ministerio de Hacienda ha publicado borradores del anteproyecto de ley que modifica la Ley 37/1992 del IVA.
• Se espera que la entrada en vigor efectiva sea durante 2026 o 2027, una vez completado el tramite parlamentario.
• Hasta que entre en vigor, todos los autonomos y empresas españoles siguen obligados a repercutir IVA con normalidad.

Ventajas del IVA franquiciado

• Simplificacion administrativa: No mas Modelos 303 trimestrales ni Modelo 390 anual de IVA.
• Precios mas competitivos: Si tu cliente es particular (B2C), puedes ofrecer precios mas bajos o aumentar tu margen al no añadir el 21% de IVA.
• Menos costes de gestoria: Al eliminar las declaraciones de IVA, reduces la factura de tu asesor fiscal.
• Igualdad con otros paises UE: Los autonomos españoles compiten en igualdad con sus homologos franceses, alemanes o portugueses que ya disfrutan de este regimen.

Inconvenientes y trampas a evitar

• Pierdes la deduccion del IVA soportado: Si tienes gastos altos con IVA (compras de material, vehiculos, alquileres), el regimen puede no compensarte.
• Superacion del umbral: Si durante el anho superas los 85.000 euros, sales automaticamente del regimen y debes empezar a repercutir IVA. Esto puede generar complejidad contable a mitad de ejercicio.
• Percepcion de informalidad: Algunos clientes empresariales (B2B) pueden preferir facturas con IVA desglosado porque lo deducen. Una factura sin IVA puede generar dudas.
• Operaciones intracomunitarias: Si vendes a otros paises de la UE, las reglas de localizacion del IVA intracomunitario siguen aplicando aunque estes en franquicia.

Como afecta al software de facturacion

El regimen de franquicia tiene implicaciones directas en el software que utilizas para facturar:

• El software debe permitir emitir facturas sin desglose de IVA pero con la mencion legal de franquicia.
• Debe poder gestionar el cambio de regimen: si superas el umbral a mitad de anho, el software debe permitir pasar de facturas sin IVA a facturas con IVA sin perder la cadena de huellas.
• Los requisitos de Veri*factu siguen aplicando: aunque no repercutas IVA, tu software debe cumplir el RD 1007/2023 (huella, encadenamiento, QR).
• Las facturas en franquicia deben llevar una referencia expresa al articulo de la Ley del IVA que ampara la exencion.

Ejemplo practico: autonomo disenador grafico

Maria es disenadora grafica autonoma en Vigo. Factura 60.000 euros al anho, principalmente a particulares y pequeñas empresas. Actualmente repercute el 21% de IVA en sus facturas y presenta el Modelo 303 cada trimestre.

Con el regimen de franquicia:

• Maria emitiria facturas por 60.000 euros sin anhadir IVA.
• Sus clientes particulares pagarian menos (o ella ganaria mas margen).
• No presentaria el Modelo 303 ni el 390.
• A cambio, no podria deducir el IVA de su portatil nuevo (210 euros), ni del alquiler de su coworking, ni de sus suscripciones a software.

En su caso, como sus gastos deducibles son bajos, el regimen de franquicia le conviene claramente. Pero un autonomo con inversiones altas en equipo deberia hacer numeros antes de decidir.

Recomendacion: prepara tu software ahora

Aunque el regimen de franquicia aun no esta en vigor, es buen momento para asegurarte de que tu software de facturacion es lo suficientemente flexible como para adaptarse. Un software rigido que solo emita facturas con IVA al 21% te obligara a cambiar de herramienta cuando llegue el momento.